Льготы по налогам на недвижимое имущество и землю

Налоговое законодательство РФ обязывает физических и гражданских лиц, проживающих или ведущих деятельность на территории страны, платить в государственный, региональный или местный бюджет всевозможные виды налогов и сборов. К местным налогам относятся:
земельный;
налог на имущество физических лиц (НИФЛ);
торговые сборы.
К федеральным — подоходный (НДФЛ), на прибыль организаций (НПО), на добавленную стоимость (НДС), государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, налог на пользование водными ресурсами и животного мира, акцизы.

К региональным — имущественный налог для организаций, на игорный бизнес, транспортный налог.

Людям пенсионного возраста интересно:

какие существуют налоговые льготы для пенсионеров;
платят ли пенсионеры налог на имущество;
должны ли пенсионеры платить земельный налог;
какие налоги для пенсионеров не надо платить.
Налоговые льготы пенсионерам: на какие виды налогов они распространяются?
Не все виды поборов актуальны для людей пенсионного возраста. Многие из них имеют имущество (квартиры, дома, автомобили), земельные участки, личные подсобные хозяйства. Нелегко пожилому человеку выжить на маленькую пенсию, поэтому большинство из них продолжает работать, некоторые сдают в аренду своё жильё, а кто-то вынужден торговать на рынке. Наконец, пенсионер, так же как и обычный человек ходит в магазин и покупает продукты.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
Штраф за благоустройство территории перед домом
Что делать, если не приходит налог на землю
Что такое придомовая территория по Жилищному кодексу
Федеральный закон 159 от 21.12 1996 о дополнительных гарантиях
Уведомление застройщика о переуступке прав требования: образец
Согласие соседей на пристройку к дому: образец
Снос индивидуального жилого дома в 2020 году
Какие налоги чаще всего платят пенсионеры
Исходя из этого краткого ракурса жизнедеятельности пенсионеров, можно составить такой список налогов, которые могут быть актуальны для пожилых людей:

Имущественный (для собственников жилых помещений).
Земельный (для тех, кто имеет в собственности, бессрочном владении или пользовании земельные участки).
Транспортный (для владельцев личного транспорта).
НЛФЛ (работающие или имеющие иные виды доходов).
ИП (индивидуальное предпринимательство).
Патент.
Торговые сборы (все те, кто имеет свои торговые точки или торгует на рынке).
НДС (его платят все покупатели товаров — он заложен в его цене).
Рассмотрим теперь, от каких налогов освобождаются пенсионеры, в каких им положены льготы, а какими они облагаются на общих основаниях.

Положено ли пенсионерам освобождение от налога на имущество
Налог на имущество для пенсионеров – единственный вид поборов, от уплаты которых пенсионер может быть полностью освобождён, согласно ст. 407 п. 10 НК РФ. Льгота представляет из себя полную величину налога, уплачиваемую за один недвижимый объект.

Следующие объекты, указанные в п. 4 ст. 407 НК, попадают под налоговые льготы:

жилые помещения (квартира/часть квартиры, дом/часть дома, комната);
не превышающие 50 кв.м. хозяйственные постройки на ЗУ под ИЖС или ЛПХ, а также на дачных, садовых или огородных участках;
гаражи и машиноместа;
помещения, используемые для профессиональной творческой деятельности (художественные мастерские, ателье, музыкальные студии, квартиры-музеи и т.д.).
Условия освобождения от уплаты имущественного налога
Льгота распространяется только на один объект каждого пункта льготного списка. Если пенсионер имеет по нескольку объектов (например, две квартиры, два гаража), ему предстоит выбрать те, которые он желает освободить от налогообложения. За остальные помещения придётся платить налог на имущество.
Помещение не должно использоваться для осуществления коммерческой деятельности.
Чтобы получить право на налоговую льготу, нужно не позднее 1 ноября налогового периода подать налоговикам заявление и предоставить документ для подтверждения льгот (в данном случае пенсионное удостоверение). Если до указанного времени выбор не будет сделан, то льгота будет по умолчанию представлена в отношении самого дорогого в плане налогового исчисления объекта.

Налоговый имущественный вычет
На налоговый вычет имеют право все, так как налоговый кодекс в ст. 403 п.3 — п. 5 устанавливает порядок определения налоговой базы как уменьшение кадастровой стоимости на определенную величину (ст-сть квадратных метров площади). Подавать никакого заявления не нужно.

Таким образом налог на недвижимость для пенсионеров имеет как бы две льготы:

Каждый пенсионер имеет возможность не платить налог за один недвижимый объект каждого типа плюс пользоваться общими установленными для всех льготами в виде налогового вычета на остальные объекты недвижимости.

Могут возникнуть следующие вопросы относительно налога на имущество пенсионерам:

За какие хозяйственные постройки выплачивают налог?
Нужно ли, например, платить налог на имущество за теплицу, сарай или нет?
Если гараж или парковка расположены внутри коммерческого здания, распространяются ли на данные объекты налоговые льготы?
За какие хозяйственные постройки платится имущественный налог
Закон обязывает платить НИФЛ лишь за хозяйственные строения , перечисленные в п. 2 ст. 406. При этом имеются в виду капитальные здания, имеющие фундамент и предназначенные для долговременного пользования. Именно они подлежат регистрации прав собственности в ЕГРН. Ветхое сооружение типа избушки на курьих ножках, уличный туалет, сарай, навес, теплица не являются капитальными, а значит налог за них не выплачивают, и вопрос освобождения от уплаты налога за эти постройки отпадает сами собой.

Капитальные хозяйственные сооружения площадью свыше 50 кв. м не являются объектом налоговых льгот.

Должен ли пенсионер платить налог за гараж или место на парковке?
Регистрации подлежат только капитальные гаражи, с фундаментом, состоящие минимум из двух помещений. Металлические “ракушки” и контейнеры к ним не относятся, а значит и платить налоги за них не надо.
То же касается и машиномест: если это место под открытым небом на стоянке или самостоятельная парковка во дворе, то о каких поборах речь? Налог за машиноместо может выплачиваться в специально оборудованных под хранение транспортных средств помещениях, причём автовладелец является собственником машиноместа.
Если гараж или парковка расположены внутри коммерческих объектов, то согласно п. 5 ст. 407, данный гараж или машиноместо является объектов налоговых льгот, хотя на само здание эти льготы не распространяются.
Платят ли налог на землю пенсионеры
Местный земельный налог необходимо уплачивать, согласно ст. 388 НК РФ, всем тем, у кого в собственности/владении/пользовании на бессрочной основе, то есть постоянно находятся земельные участки.

От уплаты налога на землю освобождаются только перечисленные в п. 1 ст. 395 физические и юридические лица, куда пенсионеры, к сожалению, не входят.

Начиная с 2018 года, федеральным законом N463-ФЗ, установлены льготы по земельному налогу для пенсионеров в виде налогового вычета в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров земельного участка (п. 5 ст. 391).

Это важно знать: Благоустройство придомовой территории многоквартирного дома по закону: примеры проектов
Как видно, до 2018 г. у людей пенсионного возраста льгот по земельному налогу вообще никаких не было.

Как работает налоговый вычет в земельном налоге
Пожилым людям, у которых в собственности/владении/пользовании находится не больше шести соток земли, можно порадоваться: в этом случае льготный вычет полностью покроет налоговую базу (кадастровую стоимость), и получится, что пенсионеру земельный налог платить не надо.
Если же размер участка превышает шесть соток (600 кв. м), то налог на землю для пенсионеров будет взиматься с разницы между реальной площадью ЗУ и вычетом. Например, если у пожилого собственника семь соток земли, то платить налог нужно будет только с одной сотки.
Как рассчитать сумму земельного налога
Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости (КС) и налоговой ставке (НС), определяемой в процентах: эти два значения нужно перемножить. Но из налоговой инспекции физическим лицам присылают уведомление уже с подсчитанным земельным налогом. Его остаётся только проверить.

Значения КС и НС устанавливается государственными и муниципальными органами. При расчете налога во внимание принимается значение КС на начало года. Узнать кадастровую стоимость можно в ЕГРН (Росреестре), но если есть компьютер и интернет, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Подробности в этой статье.

Налоговая ставка
Если пенсионер имеет земельный участок в личном подсобном или дачном хоз-ве, либо он предназначен для с/х хозяйственной деятельности, то при подсчёте налога используется льготная ставка — 0,3%.
Если пенсионер проживает в своём доме на участке, выделенном под ИЖС, то налоговая ставка будет равняться 1,5%.
Условия получения налоговой земельной льготы
Льготы по земельному налогу для пенсионеров предоставляются в отношении только одного земельного участка. Если их несколько, необходимо определиться с выбором и поставить в известность налоговые органы не позднее первого ноября налогового года.
Если по каким-то причинам при налогообложении до сих пор не использовались льготы, необходимо прийти в местную налоговую инспекцию, с документами (паспортом, пенсионным удостоверением, правоподтверждающим документом). Пересчёт налога можно производить, не более чем за три предшествующих периода (года).
Льготы пенсионерам при других видах налогообложения
Положены ли транспортные налоговые льготы для пенсионеров
Наличие своего транспорта становится жизненно важным для некоторых пенсионеров, особенно инвалидов. Транспортный налог является региональным, поэтому решение о предоставлении льгот пенсионеров при уплате транспортного налога принимается властями регионов.

Во многих регионах пенсионеры освобождены от уплаты транспортного налога, или оплачивают его частично, при условиях:

льгота действует на одно ТС;
мощность автомобиля не должна превышать 100 — 150 л.с.;
мотоцикла (мотороллера) — 35 — 50 л.с.;
водного ТС — до 40 л.с.;
в некоторых регионах, например, Санкт-Петербурге требуют, чтобы автомобиль был только отечественного пр-ва.
Таблицу с транспортными налоговыми льготами для пенсионеров по регионам можно посмотреть здесь.

Чтобы получить льготу, необходимо представить в налоговые органы:

заявление;
паспорт;
пенсионное удостоверение;
технический паспорт на ТС.
В каких случаях пенсионер платит НДФЛ
НДФЛ считается прямым налогом со ставкой 13%, ср-ва от уплаты которого перечисляются в государственный бюджет.

Декларация НДФЛ‑3 является универсальным документом, куда можно вносить абсолютно все виды доходов:

зарплаты, премии и пособия;
ср-ва, вырученные от продажи недвижимого имущества и других сделок с ним (например, сдача помещения в аренду);
выигрыши в лотерею, букмекерских конторах, тотализаторах и пр.;
получение наследства и т.д.
Вычисляется НДФЛ просто: заработанный за год доход (налоговую базу) нужно умножить на налоговую ставку 13%.

Уплата НДФЛ дает право на налоговый вычет, который можно, например, получить при покупке недвижимости, земельного надела, расходах на лечение.
Таким образом получить такую льготу, как налоговый вычет, смогут только работающие либо декларирующие свои доходы пенсионеры.

Зачем пенсионеру ИП
Многие пенсионеры сдают жилье в аренду. Регистрация ИП позволит уплачивать налог по схеме УСН по ставке не 13, а 6%, но при условии уплаты взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского образования. Однако итоговые расчеты показывают, что оплата налога с аренды получается выгоднее с ИП, чем по НДФЛ только в том случае, если в аренду сдается дорогое жилье.

О налогах с аренды читайте в этой статье.

В 2019 г. НДС может быть повышен
НДС – косвенный налог на добавленную стоимость, представляющий из себя добавку на цену товара (при этом якобы учитываются возможные дополнительные расходы). Пока составляет 18% от цены товара. Производители включают НДС в цену на товар.

НДС платится потребителями, то есть всеми нами, и уходит в государственный бюджет. Это означает, что с каждой проданной единицы товара государство зарабатывает 18% ее стоимости. В 2019 г. планируется поднять НДС до 20%. Это значит, что цены еще больше возрастут.

Являются или пенсионеры какой-то особой кастой, которая может не платить НДС? Нет, конечно. От торгового налога они не освобождаются также.

Выводы

На основании исследования списка самых распространенных налогов, можно сделать такие выводы:

В одном лишь случае возможно полное освобождение пенсионеров от уплаты налога — это налог на имущество.
Земельный налог для пенсионеров может взиматься с налоговым вычетом.
В отдельных регионах пенсионеры платят льготный транспортный налог.
Остальные налоги пенсионеры обязаны уплачивать полностью.
Налоговые льготы для пенсионеров на фоне общего налогового бремени являются каплей в море.
Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество
Обычные граждане Российской Федерации обязаны платить налоги на имущество и землю. Когда человек достигает пенсионного возраста, то ему даются определенные привилегии. Так как пенсия в нашей стране небольшая, то стоит воспользоваться действующими льготами для пенсионеров. Одним из привилегий является налог на недвижимость.
В 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены изменения по налогу на имущество. Главным нововведением стало то, что теперь он исчисляется не с инвентаризационной стоимости, а с кадастровой. Поэтому многие пенсионеры обеспокоились по поводу оплаты этого сбора.

Раньше они полностью освобождались от уплаты налога на имущество независимо от количества объектов, находящихся в собственности. Хоть и были приняты изменения в законе, но налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам, сохранились. Следовательно, налог на имущество они по-прежнему платить не будут.

Какие объекты освобождаются от налогообложения?
Пенсионеры освобождаются от уплаты налогов на следующие объекты:

квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, которое используется для профессиональной творческой деятельности;
хозяйственное строение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров, расположенное на дачном, садовом или другом земельном участке;
гараж или машино-место.
Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:

он должен быть в собственности пенсионера;
его нельзя использовать в предпринимательской деятельности.
Необходимо знать, что благодаря изменению в Налоговом Кодексе, льгота может предоставляться только для одного недвижимого объекта каждого вида имущества. Например, если пенсионер имеет несколько квартир, то сможет воспользоваться льготой только по отношению одной квартиры. Также он имеет право самостоятельно выбрать конкретный объект. На всю остальную недвижимость одного вида, пенсионеры платят налог на имущество. Например, к одному виду имущества относятся квартира и комната, а жилой дом — к другому.
Но, кроме налоговой льготы, в Налоговом Кодексе предусмотрены еще и налоговые вычеты. Они могут применяться самостоятельно по отношению объектов и не зависеть от предоставляемых льгот. Так же как и для всех граждан, налог на комнату для пенсионера уменьшается на кадастровую стоимость 10 квадратных метров, на квартиру — 20 квадратных метров, а на жилой дом — 50 квадратных метров. Следовательно, пенсионер может получать не только льготу, но и вычет кадастровой стоимости на определенную площадь.

Для того чтобы пенсионеру получить льготу, необходимо обратиться в налоговую службу и написать заявление о ее предоставлении. Также потребуется: пенсионное удостоверение (оно подтверждает право гражданина на льготу), паспорт и ИНН.

Заявление составляется в свободной форме и пишется от руки или печатается на компьютере. В нем, для заполнения шапки (в правом верхнем углу), необходимо указать наименование налоговой службы, ее адрес, а также фамилию, имя и отчество руководителя. Дальше пишутся свои данные (Ф.И.О., адрес и телефон). В самом заявлении нужно высказать просьбу о предоставлении льготы на имущество и перечислить копии документов, которые прилагаются к нему.

Заявление можно подать лично, посетив налоговую службу по месту нахождения имущества, а также предоставить необходимые документы. Или отправить по почте, приложив к заявлению ксерокопии документов (нотариально заверять их не надо). Письменное заявление, принятое в налоговой инспекции, регистрируется как полагается. Если в нем допущены ошибки или приложены не все копии документов, то оно возвращается обратно с указанием на их исправление.

Если у пенсионера имеется несколько объектов недвижимого имущества одного вида, то он должен до 1 ноября текущего года предоставить уведомление в налоговую инспекцию с указанием выбранной недвижимости, по отношению к которой должна быть применена льгота. В противном случае выбор объекта за него сделает государство, освободив от налога ту недвижимость, по отношению к которой начисляется максимальная сумма.

Есть ли для пенсионеров льготы по налогу на землю?
Несмотря на то что пенсионер освобожден от налога на имущество, то на земельный участок, находящийся в его собственности или в бессрочном пользовании, эта льгота не распространяется. В начале девяностых годов прошлого века пенсионер освобождался от земельного налога, но после это льготу отменили.

В статье 395 Налогового Кодекса установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на землю по отношению участков, использующихся для сохранения и развития традиций, промыслов и хозяйствования. К ним относятся граждане, представляющие коренные малочисленные народы Севера, Дальнего востока и Сибири.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом, льгота пенсионеру на земельный налог не положена, он обязан уплачивать его на общих основаниях. Но ее могут установить органы местного самоуправления, самостоятельно определяя, будет или нет на его территории действовать льгота на земельный налог по отношению к пенсионерам и определять основания и порядок его применения.

Так, например, для получения налоговой льготы на землю в городе Королеве Московской области, пенсионер должен не работать, а также быть зарегистрирован и постоянно проживать в помещении, которое находится на этом земельном участке. В этом случае сумма налога будет уменьшена на 50%, если площадь не больше 1200 квадратных метров. Основанием для получения этой льготы, будут следующие документы: пенсионное удостоверение, паспорт и трудовая книжка (для подтверждения отсутствия постоянного места работы).

Документы, которые нужны для получения льготы по налогу на землю
Если муниципальным органом установлена льгота пенсионеру по налогу на землю, то необходимо предоставить ряд документов. Обязательно нужно предъявить:

удостоверение личности (паспорт);
пенсионное удостоверение;
документ на земельный участок, подтверждающий право его владением.
Кроме этих документов, в налоговой инспекции могут потребовать дополнительные, в зависимости от требований, установленных для пенсионеров. Например, если льгота на налог предоставляется только неработающему пенсионеру, то нужно будет предъявить еще и трудовую книжку. Чтобы подробно узнать какие нужны документы для предоставления льготы, необходимо обращаться в территориальный орган ИФНС по месту, где находится участок земли.

Исчисление земельного налога

Земельным налогом облагаются участки, расположенные в границах муниципального образования. Он исчисляется с кадастровой стоимости земли, которая определена на 1 января. При образовании земельного участка в течение текущего года, налог начисляется на ту дату, когда участок был поставлен на кадастровый учет. Если земельный участок в долевой собственности у нескольких лиц, то для каждого налогоплательщика он определяется отдельно.

Ставка налога на земельный участок каждым муниципальным образованием устанавливается самостоятельно, но не должна быть выше 0,3% по отношению:

земли жилищного фонда;
сельскохозяйственной земли;
а также земель, которые предоставлены для огородничества, садоводства и личного подсобного хозяйства.
На другие земельные участки налог устанавливают по ставке 1,5%.
Для того чтобы узнать, какие налоги не платят пенсионеры, необходимо обратиться в налоговую службу. Оформление льгот должно быть своевременным. Желательно это сделать до получения налогового уведомления. Необходимо помнить, что даже если пенсионер имеет право на определенные льготы, при неуплате квитанции по налогу, будут все равно приходить требования для его уплаты и начнут начисляться пени. Так как льгота является правом, а не обязанностью, то чтобы использовать ее, нужно отнести заявление в налоговую инспекцию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.